Internationale Firmenstrukturen: Warum einfach fast immer besser ist als raffiniert

Irgendwo sitzt gerade ein Unternehmer vor einem Schaubild mit sieben Kästchen. Eine Holding in einem Land, eine operative Gesellschaft in einem anderen, eine Handelsgesellschaft irgendwo in der Sonne, eine Stiftung über allem und Pfeile in alle Richtungen. Es sieht durchdacht aus. Es sieht nach dem aus, was „die Profis“ haben.

Aus unserer Sicht ist dieses Schaubild für die meisten Unternehmer, die auswandern, kein Plan. Es ist eine monatliche Rechnung mit schönem Layout.

Internationale Firmenstrukturen haben ihre Berechtigung, und manche Unternehmen brauchen tatsächlich mehr als eine Gesellschaft. Die richtige Frage lautet aber nie „Wie viele Länder kann ich einbinden?“, sondern „Welches Problem löst jede Gesellschaft, und wer führt sie?“. Um die ehrliche Antwort auf diese Frage geht es hier.

Beginne mit vier Rollen, nicht mit Kästchen

Am leichtesten verstehst Du jede Struktur, wenn Du aufhörst, Kästchen zu zeichnen, und stattdessen beschreibst, wer was tut. Fast jede internationale Struktur hat dieselben vier Rollen.

Die operative Gesellschaft. Sie macht die Arbeit: schließt Verträge mit Kunden, schreibt Rechnungen, beschäftigt Mitarbeiter und bekommt die Beschwerden. Für viele deutsche Unternehmer ist das heute eine GmbH. Wer nach Zypern zieht, führt sie oft als zyprische Ltd weiter, die 15% Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn zahlt.

Die Holding. Sie hält Anteile an der operativen Gesellschaft und tut meist wenig sonst. In Deutschland ist die Holding-GmbH ein vertrautes Werkzeug, und auch international kann eine Holding sinnvoll sein: bei mehreren operativen Gesellschaften, wenn Investoren einsteigen oder wenn ein riskantes Geschäft von angesammelten Gewinnen getrennt werden soll. Sinnlos ist sie, wenn sie nur existiert, weil jemand gesagt hat, man brauche eine.

Die Person, die entscheidet. Banken und Finanzämter interessiert viel mehr, wo diese Person sitzt, als was auf dem Briefkopf steht. Sitzt der Kopf des Unternehmens in Frankfurt, lässt sich das Unternehmen kaum als zyprisch beschreiben, egal, was im Register steht.

Du als Steuerpflichtiger. Deine eigene Ansässigkeit und Dein Status sind von jeder Gesellschaft getrennt, die Dir gehört. Ziehst Du nach Zypern und qualifizierst Dich als Non-Dom, tragen Deine Dividenden 0% Special Defence Contribution, bis zu 17 Jahre (verlängerbar um 2 x 5 Jahre, je 250.000 Euro), und der GESY-Beitrag von 2,65% gilt weiter bis zu einem Einkommen von 180.000 €. Keine Deiner Gesellschaften kann diesen Status für Dich erwerben. Wie er funktioniert, steht in Zypern Non-Dom: für wen es sich lohnt.

Beschreibst Du eine Struktur auf diese Weise, werden ihre Stärken und Schwächen sichtbar, wie es kein Schaubild zeigt.

Eine saubere Geschichte und eine verworrene

Eine saubere Geschichte: Du ziehst nach Zypern und wirst dort steuerlich ansässig. Deine operative Gesellschaft ist eine zyprische Ltd, die Du von Zypern aus führst, mit Buchhaltung und Entscheidungen vor Ort. Sie zahlt 15% auf ihren Gewinn. Du nimmst Dividenden als Non-Dom, zahlst GESY, und das ist das ganze Bild.

Eine verworrene: Die operative Gesellschaft sitzt auf Zypern, aber Du lebst und arbeitest weiter in Düsseldorf. Eine Holding sitzt in einem Land, das in einem Podcast erwähnt wurde. Die Dividenden fließen über sie an eine deutsche GmbH „wegen der Rechnungen“. Niemand kann in einem Satz erklären, warum es das alles gibt.

Die erste Geschichte ist langweilig. Genau das ist ihre Stärke. Die zweite lädt zu Fragen aus allen Richtungen ein: vom Finanzamt, das wissen will, wo die Gesellschaften wirklich geleitet werden, von Banken, die wissen wollen, warum das Geld so fließt, und von Steuerberatern in drei Ländern, die Rechnungen schicken.

Das Konzept, das die meisten Ergebnisse entscheidet: der Ort der Geschäftsleitung

Jede Struktur wird irgendwann an einer einfachen Frage gemessen: Wo wird diese Gesellschaft tatsächlich geführt? Finanzämter schauen, wo der Vorstand oder das Board tagt, wo die Geschäftsführer leben, wo strategische Entscheidungen fallen und wo Verträge geschlossen werden. Nach deutschem Recht ist eine Gesellschaft mit Geschäftsleitung im Inland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig, ganz gleich, wo sie eingetragen ist.

Deshalb ist „eine Gesellschaft im Ausland, geführt von zu Hause“ so zerbrechlich. Die Gesellschaft mag auf Zypern eingetragen sein; fällt jede Entscheidung in Deinem Büro in Graz, kann Österreich argumentieren, dass sie faktisch österreichisch ist. Mehr Gesellschaften lösen das nicht. Sie vervielfachen es. Und für Gesellschaften, die wirklich im Ausland geführt werden, aber von einem in Deutschland Ansässigen beherrscht werden, gibt es zusätzlich die Hinzurechnungsbesteuerung für bestimmte niedrig besteuerte passive Einkünfte.

Die praktische Folge ist trotzdem beruhigend: Lebst Du wirklich dort, wo Deine Gesellschaft ist, verschwindet ein großer Teil dieser Sorgen von selbst. Der einfachste Weg zu einer in Zypern geführten Gesellschaft ist, in Zypern zu leben und sie von dort zu führen.

Die echten Probleme und was sie wirklich löst

Statt bei Gesellschaften anzufangen, fang bei dem Problem an, das Du lösen willst.

„Meine Kunden und Plattformen wollen eine EU-Gesellschaft“

Ein häufiger und legitimer Wunsch, und eine deutsche GmbH ist bereits eine EU-Gesellschaft. Ziehst Du nach Zypern, kann eine zyprische Ltd die natürliche Wahl sein. Eine Holding, eine Stiftung und eine zweite operative Gesellschaft vom ersten Tag an sind selten nötig. Was eine zyprische Gesellschaft mit sich bringt, steht im Artikel zur Firmengründung auf Zypern.

„Ich will effizienter Geld aus dem Unternehmen holen“

Das Ziel ist legitim: Steuern sind ein Kostenblock, und ihn im Rahmen des Gesetzes so klein wie möglich zu halten, ist gute Unternehmensführung. Aber es ist vor allem eine Frage über Dich, nicht über Deine Gesellschaften. Wo Du steuerlich ansässig bist und welchen Status Du hast, entscheidet, wie Deine Dividenden behandelt werden. Mehr Gesellschaften verbessern das selten und verschlechtern es oft.

„Ich habe Partner oder Investoren“

Hier können eine Holding und eine gut formulierte Gesellschaftervereinbarung wirklich helfen. Die Vereinbarung ist wichtiger als das Land. Bevor Du ein Land hinzufügst, stelle sicher, dass alle verstehen, wem was gehört, wer was entscheidet und wie jeder Partner in seinem Wohnsitzland bezahlt und besteuert wird.

„Ich will Schutz“

Schutz ist ein legitimes Ziel, wird aber oft mit Geheimhaltung verwechselt. Ein riskantes operatives Geschäft vom angesammelten Vermögen zu trennen, kann sinnvoll sein. Eigentümer vor Banken oder Behörden zu verstecken, ist es nicht, und im heutigen Meldeumfeld funktioniert es auch nicht. Mehr dazu in unserem Artikel zu Vermögensschutz und Privatsphäre.

„Jemand hat mir von einem Land erzählt, in dem Firmen fast nichts zahlen“

Steuersätze ohne Substanz sind eine Falle. Eine Gesellschaft in einem Niedrigsteuerland, die tatsächlich aus einem Hochsteuerland geführt wird, landet in der Regel in der Besteuerung des Hochsteuerlandes, mit Zusatzkosten obendrauf. Zypern mit 15% hat keinen Steuersatz, bei dem jemand nach Luft schnappt. Was es stattdessen bietet, ist Klarheit: eine EU-Gesellschaft, ein bekannter Satz und ein persönliches Regime, das funktioniert, wenn Du dort lebst.

Ein durchgerechnetes Beispiel

Zwei Gründer betreiben ein Softwareunternehmen mit Kunden in ganz Europa. Der eine ist bereit, nach Larnaca zu ziehen. Die andere will mindestens noch achtzehn Monate in Leipzig bleiben.

Die überkonstruierte Variante gründet eine operative Gesellschaft auf Zypern, eine Holding in einem Drittland, eine US-Gesellschaft „für die Glaubwürdigkeit“ und behält die deutsche GmbH für Rechnungen, alles bevor irgendjemand einen Mietvertrag unterschrieben hat.

Die einfachere Variante gründet eine operative Gesellschaft auf Zypern, geführt von dem Gründer, der umzieht, mit echter Buchhaltung und echten Board-Entscheidungen. Er wird in Zypern ansässig und erklärt, wenn er die Voraussetzungen erfüllt, den Non-Dom-Status. Die Gründerin, die bleibt, wird über eine Vereinbarung bezahlt, die ihre Lage abbildet, und in Deutschland nach deutschen Regeln besteuert. Ihre Beteiligung und die Frage, ob eine von Deutschland aus mitgesteuerte Gesellschaft entsteht, lässt sie vorab prüfen. Eine Holding kommt später dazu, falls Investoren oder ein zweites Geschäft sie sinnvoll machen.

Die zweite Variante wirkt am Whiteboard weniger eindrucksvoll. Sie ist aber die, die den ersten Bankfragebogen, die erste Rückfrage des Finanzamts und die erste Meinungsverschiedenheit unter Gründern übersteht.

Wann mehrere Länder wirklich gerechtfertigt sind

Es gibt gute Gründe für eine Struktur über mehrere Länder:

• echte Geschäftstätigkeit in mehreren Ländern, mit Teams, Büros oder regulierter Tätigkeit in jedem davon;

• Anforderungen von Investoren oder einer Übernahme, die eine bestimmte Holdingstruktur verlangen;

• geistiges Eigentum, das an einem bestimmten Ort entwickelt und verwaltet wird, mit sauberen Verträgen dahinter;

• bestehende Gesellschaften, die Du mit Bedacht über die Zeit abwickelst oder umbaust.

Gemeinsam ist allen: Jede Gesellschaft hat einen Grund, eine Person, die sie führt, und ein Budget.

Ein einfacher Test vor jeder neuen Gesellschaft

Bevor Du eine Gesellschaft hinzufügst, versuche diesen Satz ehrlich zu vervollständigen: „Diese Gesellschaft existiert, weil …, sie wird von … in … geführt, kostet … im Jahr und wird von … geprüft.“

Lautet ein Teil davon „weiß ich nicht“ oder „hat jemand im Internet empfohlen“, lass das Kästchen weg. Hinzufügen kannst Du später immer. Eine Gesellschaft wieder loszuwerden, ist meist langsamer und teurer als sie zu gründen.

Für wen dieser Ansatz passt

• Unternehmer, die wirklich umziehen und ihr Geschäft mitnehmen wollen;

• Solo-Selbständige mit einem Geschäft, für die eine gut geführte Gesellschaft und eine klare persönliche Ansässigkeit oft die ganze Antwort sind;

• Partner, die eine Struktur wollen, die jeder von ihnen erklären kann.

Und für wen nicht: für alle, die eine Struktur suchen, die an ihrer Stelle umzieht. Keine Kombination von Gesellschaften ersetzt die Entscheidung, wo Du tatsächlich lebst. Wenn genau das Deine Frage ist, beginne mit unserem Artikel zum Umzug nach Zypern oder stöbere im Blog auf Deutsch.

Häufige Fragen

Wenn Du ein zweites Paar Augen auf Deine Situation werfen lassen willst, kannst Du uns schreiben.

Allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Das Ergebnis hängt von Deinem Einzelfall ab.