Zypern als EU-Basis, Plan B außerhalb der EU: Wie beides 2026 zusammenpasst

Stand 11. Oktober 2026: auf Grundlage des zyprischen Einkommensteuergesetzes in der ab 1. Januar 2026 geltenden Fassung, des zyprischen Freizügigkeitsgesetzes für Unionsbürger (Gesetz 7(I)/2007), der Liste der geltenden Doppelbesteuerungsabkommen des zyprischen Finanzministeriums, der Regeln zu GESY und zur Europäischen Krankenversicherungskarte sowie der Ansässigkeitsregeln aus den sechs Folgen unserer Plan-B-Serie. Wir aktualisieren den Beitrag, wenn sich die Regeln ändern.

Unsere Serie über einen zweiten Wohnsitz außerhalb der Europäischen Union hat in den letzten Wochen Mexiko, Paraguay, die Vereinigten Arabischen Emirate, Panama, Georgien und zuletzt die Philippinen behandelt. Die häufigste Leserfrage betrifft nicht die Karte selbst, sondern das Zusammenspiel: Wenn ich dort einen Aufenthaltstitel habe und auf Zypern lebe, welches Land zählt, und wie halte ich beides in Ordnung?

Die kurze Antwort: ein Zuhause, eine Tür. Zypern ist das Zuhause: steuerliche Ansässigkeit, Gesellschaft, Krankenversicherung, Bank, die Schule der Kinder, die Kirchengemeinde. Der Plan B ist eine Tür: ein rechtmäßiges Recht, auch anderswo zu leben, das mit einigen Wochen im Jahr lebendig bleibt. Schwierig wird es erst, wenn die Tür in den Augen eines Finanzamts wie ein zweites Zuhause aussieht.

Das Titelbild zeigt Panagia tis Asinou, eine der zehn bemalten Kirchen des Troodos-Gebirges auf der UNESCO-Welterbeliste. Wie mehrere von ihnen trägt sie ein steiles Holzdach über dem älteren byzantinischen Mauerwerk: ein zweites Dach über einem soliden Haus. Erst das Haus, dann das zweite Dach.

Warum Zypern als Zuhause taugt, nicht nur als Zwischenstation

• Ein EU-Mitgliedstaat. Euro, Freizügigkeit, EU-Recht. Ein Plan B außerhalb der EU ist eine Versicherung; Zypern hält Sie währenddessen im Binnenmarkt.

• Ein klarer steuerlicher Rahmen. Eine zyprische Gesellschaft zahlt 15% Körperschaftsteuer. Wer in Zypern ansässig ist und den Non-Dom-Status hat, zahlt 0% Special Defence Contribution (SDC) auf Dividenden und Zinsen, für bis zu 17 Jahre (verlängerbar um 2 x 5 Jahre, je 250.000 €). Die GESY-Abgabe von 2,65% bleibt, gedeckelt bei 180.000 € Einkommen im Jahr.

• Englisch und englisches Recht. Geschäfte, Banken und Gerichte arbeiten auf Englisch, und das zyprische Recht beruht auf dem englischen Common Law.

• Glaube und Familie in der Mitte. Zypern ist ein orthodox-christliches Land. Die Dorfkirche, der Namenstag und das Sonntagsessen mit drei Generationen sind Alltag, keine Folklore.

Die andere Seite, offen gesagt: Die Sommer sind heiß, die Mieten in Limassol hoch, die Ämter langsam, die Banken streng. Recht und Moral sind nicht dasselbe, hier wie überall; unsere Aufgabe ist es zu beschreiben, was das Gesetz verlangt, damit Sie mit offenen Augen bauen.

Zwei Dokumente, zwei Aufgaben

Ein Aufenthaltstitel und die steuerliche Ansässigkeit sind zwei verschiedene Dinge.

Der Plan-B-Titel gibt Ihnen das Recht, dort zu leben. Er macht Sie nicht von selbst dort steuerlich ansässig und beendet keine Ansässigkeit anderswo.

Die Ansässigkeit auf Zypern entsteht aus Tagen und Bindungen. Der Yellow Slip ist ein Nachweis, nicht der Test. Der Test ist der Kalender und das Leben dahinter.

Das Tagesbudget: Die engere Linie gewinnt

Zypern kennt zwei Wege zur steuerlichen Ansässigkeit für ein Kalenderjahr:

1. Die 183-Tage-Regel. Mehr als 183 Tage im Jahr auf Zypern. Keine weitere Bedingung.

2. Die 60-Tage-Regel. Mindestens 60 Tage auf Zypern; höchstens 183 Tage in einem anderen einzelnen Staat; eine Tätigkeit, eine Anstellung oder ein Direktorenamt bei einer in Zypern ansässigen Gesellschaft, das im Laufe des Jahres nicht endet; und eine ständige Wohnung auf Zypern, gekauft oder gemietet, die im Jahr beibehalten wird. Alles zusammen.

Gezählt wird für beide Regeln gleich: Der Abreisetag gilt als Tag außerhalb Zyperns, der Ankunftstag als Tag auf Zypern.

Was die meisten Ratgeber auslassen: Zypern begrenzt Ihre Zeit in einem anderen Staat auf 183 Tage, aber jedes Plan-B-Land hat einen eigenen Test, und mehrere setzen früher an:

• Paraguay: steuerlich ansässig nach mehr als 120 Tagen im Jahr.

• Georgien: 183 Tage in einem beliebigen zusammenhängenden Zeitraum von 12 Monaten, der im Steuerjahr endet.

• Panama: mehr als 183 Tage im Steuerjahr oder eine ständige Wohnung bzw. der Mittelpunkt der Lebensinteressen dort.

• VAE: 183 Tage innerhalb von zwölf Monaten oder 90 Tage für Inhaber eines Aufenthaltstitels, die dort zusätzlich eine ständige Wohnung, eine Arbeit oder ein Geschäft haben.

• Mexiko: zählt keine Tage. Schon eine in Mexiko eingerichtete Wohnung kann die Ansässigkeit begründen; haben Sie auch anderswo eine Wohnung, zählt der Mittelpunkt der Lebensinteressen, etwa wenn mehr als die Hälfte Ihrer Einkünfte aus mexikanischen Quellen stammt.

• Philippinen: Ausländer, ansässig oder nicht, werden dort nur mit Einkünften aus philippinischen Quellen besteuert.

Die Faustregel: Planen Sie unter der niedrigsten Linie, die für Sie gilt, mit Puffer, und führen Sie ab dem ersten Tag ein Tagebuch Ihrer Aufenthalte.

Seit 2026 fragt Zypern nicht mehr. Umso wichtiger wird das Abkommen

Bis Ende 2025 setzte die 60-Tage-Regel voraus, dass Sie in keinem anderen Staat steuerlich ansässig sind. Seit dem 1. Januar 2026 ist diese Bedingung entfallen. Das macht die Regel leichter nutzbar, verschiebt die Frage aber nur: Beansprucht Sie auch Ihr Plan-B-Land als ansässig, kann allein ein Doppelbesteuerungsabkommen klären, welcher Anspruch Vorrang hat.

Zypern hat ein Abkommen in Kraft mit den VAE (seit 2014) und mit Georgien (seit 2016). Mit Mexiko, Paraguay, Panama und den Philippinen gibt es keines. Bei diesen vier fehlt jede Kollisionsregel, auf die Sie zurückgreifen könnten. Der einzig saubere Weg: Geben Sie diesen Ländern keinen Grund, Sie zu beanspruchen. Bleiben Sie deutlich unter ihren Schwellen, lassen Sie die Wohnung dort nicht wie die Hauptwohnung aussehen und arbeiten Sie von dort nicht für lokale Kunden.

Unsere Sicht: Liegt Ihr Plan B in einem Land ohne Abkommen, ist die 183-Tage-Regel auf Zypern die ruhigere Basis. Die 60-Tage-Regel passt zu einem Jahr, das sich auf mehrere Länder verteilt, nicht zu einem, das sich auf ein Land ohne Abkommen stützt. Die Einzelheiten stehen in unserem Beitrag zur 60-Tage-Regel auf Zypern.

Die zyprische Reihenfolge, mit Blick auf den Plan B

Die Reihenfolge auf Zypern ändert sich nicht, nur weil Sie anderswo einen Titel haben: Wohnung, Gesellschaft, Yellow Slip, TIC (Steuernummer), GESY, Bank und zuletzt Non-Dom. Es ändert sich nur, worauf Sie bei jedem Schritt achten. Unser Beitrag zum Umzug nach Zypern beschreibt die Schritte vollständig; hier der Blick durch die Plan-B-Brille.

1. Wohnung. Ein langfristiger Mietvertrag auf Ihren Namen, das ganze Jahr über, auch in den Monaten, in denen Sie weg sind. Für die 60-Tage-Regel muss die Wohnung im Jahr beibehalten werden; ein Vertrag, der ausläuft, während Sie in Asunción sind, bricht die Bedingung. Eine Wohnung im Plan-B-Land ist erlaubt, aber unter einem Abkommen verschiebt eine Wohnung an beiden Orten die Frage dorthin, wo Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen enger sind.

2. Gesellschaft. Eine zyprische Gesellschaft ist ein eigener Steuerpflichtiger mit 15% und sollte von Zypern aus geführt werden: Entscheidungen auf Zypern, Protokolle, die das zeigen, ein Direktor, der tatsächlich dort ist. Ein Laptop in Asunción, der sechs Monate lang alles unterschreibt, liefert einem anderen Staat das Argument, die Gesellschaft werde anderswo geleitet. Stützen Sie die 60-Tage-Regel auf ein Direktorenamt, darf es im Laufe des Jahres nicht enden.

3. Yellow Slip (MEU1). Unionsbürger, die länger als drei Monate bleiben, beantragen ihn innerhalb von vier Monaten nach Ankunft; die Gebühr beträgt 20 €. Denken Sie voraus: Nach fünf Jahren ununterbrochenen rechtmäßigen Aufenthalts erwerben Sie das Daueraufenthaltsrecht (MEU3). Die Kontinuität wird durch Abwesenheiten von insgesamt bis zu sechs Monaten im Jahr nicht unterbrochen, ebenso wenig durch eine einzige Abwesenheit von bis zu zwölf aufeinanderfolgenden Monaten aus wichtigen Gründen. Lange Winter im Plan-B-Land zehren an diesem Spielraum. Einmal erworben, geht das Daueraufenthaltsrecht erst nach mehr als zwei aufeinanderfolgenden Jahren Abwesenheit verloren.

4. TIC. Registrierung für die Steuernummer und das Portal Tax For All; der Yellow Slip ist der einfachste Nachweis.

5. GESY. Die Abgabe von 2,65% öffnet das öffentliche Gesundheitssystem nicht von selbst. Als EU-Bürger mit Wohnsitz auf Zypern sind Sie leistungsberechtigt, sobald Sie dort arbeiten, etwa über ein Gehalt aus Ihrer eigenen zyprischen Gesellschaft. Und beachten Sie die Grenze dieses Schutzes: Die Europäische Krankenversicherungskarte für GESY-Berechtigte gilt in der EU, in Island, Liechtenstein, Norwegen, der Schweiz und dem Vereinigten Königreich, nicht in den sechs Plan-B-Ländern unserer Serie. Für das Plan-B-Land brauchen Sie eine private internationale Krankenversicherung.

6. Bank. Auf jeder CRS-Selbstauskunft, auf Zypern wie im Plan-B-Land, geben Sie Ihre tatsächliche steuerliche Ansässigkeit an. Banken handeln heute als verlängerter Arm der staatlichen Compliance und wollen die Geschichte belegt sehen, nicht nachträglich erklärt. Unser Beitrag zum Bankkonto nach dem Auswandern zeigt, wie eine saubere Akte aussieht.

7. Non-Dom, zuletzt. Der Status wird beim Steueramt erklärt und wirkt nur in Jahren, in denen Sie auf Zypern steuerlich ansässig sind. Ein Jahr, in dem Sie keinen der beiden Tests erfüllen, ist ein Jahr, in dem Non-Dom nichts bringt. Die jährliche Steuererklärung ist der Beleg dieser Ansässigkeit; unser Beitrag zur zyprischen Steuererklärung 2025 erklärt, was jetzt fällig ist.

Deutschland, Österreich und die Schweiz bleiben im Spiel

Der Umzug nach Zypern und ein Titel in einem dritten Land schalten die Regeln Ihres Herkunftslandes nicht ab. Wer in Deutschland eine Wohnung behält, die er jederzeit nutzen kann, oder dort seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat, bleibt in der Regel unbeschränkt steuerpflichtig (§§ 8, 9 AO); eine behaltene Wohnung kann genügen. Für Österreich gilt Entsprechendes für einen beibehaltenen Wohnsitz. Wer aus der Schweiz wegzieht, meldet sich bei der Gemeinde ab. Zypern hat Abkommen mit Deutschland, Österreich und der Schweiz in Kraft, und in der Kollisionsregel wiegt eine ständige Wohnung im Herkunftsland schwer. Wie der Wegzug sauber gelingt, beschreibt unsere Seite Auswandern nach Zypern.

Ein Rechenbeispiel (zur Illustration, kein Mandant)

Thomas, 52, und Sabine, 50, kommen aus Freiburg im Breisgau. Die Kinder studieren in Deutschland. Seit 2024 leben sie in Larnaka. Thomas führt sein Ingenieurbüro über seine eigene zyprische Gesellschaft, bezieht Gehalt und Dividenden und ist als Non-Dom registriert. Ihr Plan B ist Paraguay, wo es seit rund hundert Jahren deutschsprachige Siedlungen gibt: 2024 der befristete Aufenthalt, 2026 der Wechsel in den dauerhaften.

• Tage. Rund 230 Tage im Jahr auf Zypern, also die 183-Tage-Regel. Etwa 40 Tage in Deutschland bei den Kindern und Freunden, drei Wochen Paraguay jeden Winter, weit unter der 120-Tage-Linie. Der Rest sind Reisen.

• Wohnung. Das Haus in Freiburg ist verkauft, die Abmeldung erfolgt. Bei Besuchen wohnen sie im Hotel oder als Gäste bei den Kindern, ohne eigenes Zimmer oder Schlüssel; eine Wohnung, über die sie jederzeit verfügen können, haben sie in Deutschland nicht.

• Gesellschaft. Vorstandssitzungen in Larnaka, Protokolle dort unterschrieben. Thomas arbeitet nicht für paraguayische Kunden.

• Paraguay. Mindestens eine Einreise alle drei Jahre hält den dauerhaften Aufenthalt; sie reisen ohnehin jedes Jahr.

• Gesundheit und Banken. GESY über Thomas' Gehalt, Sabine als Familienangehörige, private Auslandskrankenversicherung für Südamerika und Zypern als steuerliche Ansässigkeit auf jedem Bankformular.

Nichts daran ist spektakulär. Genau darum geht es.

Für wen dieses Modell passt

• Familien, die ein EU-Zuhause mit echtem Leben wollen und einen zweiten Aufenthalt in Reserve;

• Unternehmer und Investoren mit einer zyprischen Gesellschaft, die von Zypern aus geführt wird, mit Einkünften vor allem aus Dividenden und Zinsen;

• Menschen, die ein Tagebuch ihrer Aufenthalte und eine saubere Akte als Teil des Alltags führen;

• alle, die einen Plan B als Versicherung sehen, nicht als zweite steuerliche Heimat.

Für wen es nicht passt

• Wer das Jahr halb und halb zwischen Zypern und einem Plan-B-Land ohne Abkommen aufteilen will;

• wer die zyprische Gesellschaft die meiste Zeit aus dem Ausland führen will;

• wer hofft, der Plan-B-Titel beende die Steuerpflicht in Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Das tut er nicht;

• wer für Zeiten im Plan-B-Land keine private Krankenversicherung abschließen will.

Häufige Fragen

Quellen

• PwC Tax Summaries, Zypern, Ansässigkeit natürlicher Personen (183- und 60-Tage-Regel, Änderung 2026, Zählweise): https://taxsummaries.pwc.com/cyprus/individual/residence

• Zyprisches Finanzministerium, geltende Doppelbesteuerungsabkommen: https://www.gov.cy/mof/en/documents/double-tax-treaties/

• Gesetz 7(I)/2007 über die Freizügigkeit der Unionsbürger auf Zypern und die MEU3-Formulare der Migrationsbehörde: https://www.gov.cy/mip-md/en/documents/permanent-residence-of-e-u-e-e-a-citizens-and-members-of-their-families-who-are-also-e-u-e-e-a-citizens-meu3/

• Zyprisches Innenministerium, Aufenthaltskarten und Daueraufenthalt: https://www.gov.cy/moi/en/residence-cards/

• Zyprisches Gesundheitsministerium, Europäische Krankenversicherungskarte: https://www.gov.cy/moh/en/documents/european-health-insurance-card/

• Health Insurance Organisation, GESY-Beiträge: https://www.gesy.org.cy/en-us/hiofinancing

• Abgabenordnung, §§ 8 und 9: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/

• DBA Deutschland-Zypern vom 18. Februar 2011: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Zypern/2011-12-20-Zypern-Abkommen-DBA-Gesetz.html

• UNESCO, Bemalte Kirchen im Troodos-Gebirge: https://whc.unesco.org/en/list/351

• Ansässigkeitsregeln Mexikos, Paraguays, der VAE, Panamas, Georgiens und der Philippinen: siehe die Quellen in den jeweils oben verlinkten Folgen.

Wenn Sie eine zweite Meinung dazu möchten, wie Ihre zyprische Basis und ein Plan B zusammenpassen, können Sie uns schreiben. Alle deutschen Beiträge finden Sie im Blog.

Allgemeine Information, keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Jeder Staat entscheidet über die Ansässigkeit nach eigenem Recht.

Titelbild: Zairon, Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0, zugeschnitten.