Zypern, VAE und Malta im Vergleich.

Zypern

15 % Körperschaftsteuer ab Steuerjahr 2026 (zuvor 12,5 %).

Einfach gesagt: Gilt für Unternehmensgewinne. Was Sie privat zahlen, hängt davon ab, wie Sie Geld entnehmen.

Cyprus Tax Department, Tax Reform 2026Geprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

VAE

0 % auf zu versteuerndes Einkommen bis 375.000 AED, darüber 9 %. Qualifizierte Freizonen-Personen können 0 % nur auf qualifizierte Einkünfte anwenden, unter Bedingungen.

Einfach gesagt: Die 0 % in der Freizone hängen von Tätigkeit, Substanz und Compliance ab, nicht von der Lizenz allein.

UAE Federal Tax Authority, Federal Decree-Law No. 47 of 2022Geprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

Malta

35 % Regelsatz; bei Ausschüttung können Gesellschafter einen Teil oder die gesamte Steuer erstattet bekommen (Anrechnungs- und Erstattungssystem).

Einfach gesagt: Die tatsächliche Belastung hängt von Erstattung und Struktur ab; der Liquiditätszeitpunkt zählt.

Malta Tax and Customs Administration, Corporate TaxGeprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2026-12-15

Zypern

183 Tage im Kalenderjahr oder die 60-Tage-Regel: mind. 60 Tage in Zypern, höchstens 183 Tage in einem anderen Staat, ständige Wohnung in Zypern und Geschäft, Anstellung oder Direktorenamt bei einer zyprischen Gesellschaft, alles im selben Jahr.

Einfach gesagt: Die 60-Tage-Regel ist ein Bündel von Bedingungen, kein reiner Tageszähler. Ihr bisheriger Staat kann Sie weiter als ansässig behandeln.

Cyprus Tax Department, Tax Residency/DomicilityGeprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

VAE

183 Tage in 12 aufeinanderfolgenden Monaten; oder 90 Tage mit VAE-Aufenthaltserlaubnis (oder VAE-/GCC-Staatsangehörigkeit) plus ständiger Wohnung oder Arbeit/Geschäft in den VAE; oder die VAE sind Lebensmittelpunkt.

Einfach gesagt: Eine VAE-Ansässigkeitsbescheinigung beendet die Ansässigkeit in Deutschland nicht automatisch.

Cabinet Decision No. 85 of 2022 (FTA)Geprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

Malta

Ansässige ohne maltesisches Domizil versteuern maltesische Einkünfte und nach Malta überwiesene Auslandseinkünfte; ausländische Veräußerungsgewinne sind ausgenommen. Mindeststeuer 5.000 €, wenn Auslandseinkünfte ab 35.000 € nicht vollständig überwiesen werden.

Einfach gesagt: Entscheidend ist, was Sie nach Malta überweisen, nicht nur wo Sie verdienen.

Income Tax Act (Cap. 123) art. 4 and 56(27); MTCAGeprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2026-12-15

Zypern

Steuerlich Ansässige ohne zyprisches Domizil („Non-Dom“) zahlen keine Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen. Nach 17 von 20 Jahren gilt man als domiziliert; Verlängerung um zweimal 5 Jahre für je 250.000 € möglich. Die GESY-Abgabe (2,65 %, gedeckelt) fällt weiter an.

Einfach gesagt: Relevant vor allem für Dividenden und Zinsen, nicht für Gehalt oder Honorare.

Cyprus Tax Department, Tax Residency/Domicility; Circular 02/2026Geprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

VAE

Keine bundesweite Einkommensteuer für Privatpersonen. Gehälter und private Kapitalerträge fallen nicht unter die Körperschaftsteuer; gewerbliche Tätigkeit von Personen ab 1 Mio. AED Umsatz.

Einfach gesagt: Deutschland kann weiter besteuern, wenn Sie dort ansässig bleiben oder Wegzugsregeln greifen.

UAE Government Portal, Taxation; FTA guide on natural personsGeprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

Malta

Sonderstatus: 15 % auf qualifizierte, nach Malta überwiesene Auslandseinkünfte, mit Mindeststeuer. Neue Regeln ab 1. Januar 2027: Global Resident Status mit Mindeststeuer 35.000 €, Immobilienkauf ab 700.000 € oder Miete ab 14.000 € jährlich, 5 Jahre, verlängerbar.

Einfach gesagt: Bis 31. Dezember 2026 eingegangene Anträge behalten die bisherigen Regeln bis 31. Dezember 2031.

Individual Tax Programme Rules, 2026 (L.N. 195 of 2026)Geprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2026-12-15

Zypern

EU-Bürger melden ihren Aufenthalt an (MEU1, „Yellow Slip“); Drittstaatsangehörige brauchen eine Erlaubnis. Den Non-Dom-Status beantragen Sie mit Formular T.D.38, sobald Sie ansässig sind.

Einfach gesagt: Aufenthaltsanmeldung und Steueransässigkeit sind getrennte Schritte.

Cyprus Tax Department, form T.D.38Geprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

VAE

Aufenthaltsvisa über Anstellung, Firmenbesitz oder Investition; langfristige Golden Residence in verlängerbaren Kategorien der ICP.

Einfach gesagt: Kriterien ändern sich; aktuelle ICP-Kategorie vor der Planung prüfen.

ICP, Golden ResidencyGeprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2027-01-15

Malta

EU-Bürger melden den Aufenthalt an; Drittstaatsangehörige nutzen Genehmigungswege über Residency Malta Agency oder Identità. Steuerprogramme sind von Aufenthaltstiteln getrennt.

Einfach gesagt: Eventuell brauchen Sie Aufenthaltstitel und Steuerstatus getrennt.

Residency Malta AgencyGeprüft 2026-10-15Überprüfung bis 2026-12-15

Zypern

• Erfüllen Sie alle Bedingungen der 60-Tage-Regel im selben Jahr?
• Was verlangt Deutschland beim Wegzug (z. B. § 6 AStG)?
• Wo wird Ihre Gesellschaft tatsächlich geleitet?

VAE

• Bleiben Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig (§ 2 AStG prüfen)?
• Festland oder Freizone, je nach Kunden?
• Welcher Visumweg passt und was verlangt die Verlängerung?

Malta

• Wie viel Auslandseinkommen überweisen Sie nach Malta?
• Antrag vor oder nach dem 1. Januar 2027?
• Funktioniert eine Struktur mit Steuererstattung für Ihre Banken?